Prawdopodobnie słyszałeś o zasadzie, która zmusiłaby Venmo, PayPal i Cash App do zgłaszania każdej transakcji o wartości 600 USD bezpośrednio do IRS. Ta pojedyncza liczba wywołała lata zamieszania, paniki i dezinformacji wśród milionów ludzi sprzedających przedmioty lub pobierających płatności za pośrednictwem aplikacji.
Przypadkowi sprzedawcy martwili się koniecznością płacenia podatków za używaną kanapę, a freelancerzy obawiali się niespodziewanych listów z urzędu skarbowego dotyczących rutynowych płatności klientów otrzymywanych online. IRS trzykrotnie opóźniał wdrożenie tej zasady, tworząc wyczerpujący cykl niepewności, który zmuszał do zgadywania w każdym sezonie podatkowym.
Obecnie ważny element ustawodawstwa federalnego rozwiązał tę kwestię na dobre, ale cała historia jest znacznie głębsza, niż mógłby sugerować jakikolwiek nagłówek.
Kongres przywrócił pierwotny próg raportowania wynoszący 20 000 dolarów w przypadku płatnych aplikacji
Ustawa One Big Beautiful Bill, podpisana 4 lipca 2025 r., uchyliła próg 600 USD dla formularza 1099-K, który Kongres pierwotnie utworzył w 2021 r. Zgodnie z nowym prawem zewnętrzne platformy płatnicze mają obowiązek wystawić Ci formularz 1099-K tylko wtedy, gdy Twoje płatności brutto przekraczają 20 000 USD i zrealizowasz ponad 200 transakcji.
IRS potwierdził tę zmianę w arkuszu informacyjnym 2025-08 opublikowanym w październiku 2025 r., w którym zaktualizowano wszystkie poprzednie wytyczne i usunięto wszelkie odniesienia do niższych progów. Przywrócenie ma zastosowanie z mocą wsteczną do lat podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2021 r., co oznacza, że niższe progi nigdy oficjalnie nie weszły w życie w pełni i na stałe.
Zasada 600 dolarów pozostawała w zawieszeniu przez cztery lata, zanim Kongres zainterweniował
Ustawa American Rescue Plan Act z 2021 r. radykalnie obniżyła próg raportowania 1099-K z 20 000 USD i 200 transakcji do zaledwie 600 USD bez minimalnej kwoty transakcji. IRS zdał sobie sprawę z ogromnych obciążeń związanych z przestrzeganiem przepisów, jakie ta zmiana spowodowałaby, i opóźnił egzekwowanie prawa o trzy kolejne lata, do czasu poszukiwania wykonalnego przejścia.
Oto jak próg raportowania zmieniał się każdego roku przed trwałym wycofaniem
2022 i 2023: IRS utrzymał pierwotny próg 20 000 dolarów i 200 transakcji, dwukrotnie odkładając w kolejnych latach zasadę 600 dolarów. 2024: IRS obniżył próg do 5000 dolarów bez minimalnej liczby transakcji, co oznacza pierwsze rzeczywiste zmniejszenie minimalnego progu raportowania dla wniosków o płatność. 2025 (planowane): IRS zamierzał jeszcze bardziej obniżyć próg do 2500 dolarów, ale Kongres interweniował. 2026 (planowane): Próg 600 dolarów miał ostatecznie wejść w życie na stałe, ale ustawodawstwo trwale wyeliminowało ten cel na wszystkie przyszłe lata podatkowe.
W raporcie Government Accountability Office z 2023 r. oszacowano, że pełne wdrożenie progu 600 dolarów spowodowałoby wygenerowanie 30 milionów dodatkowych formularzy 1099-K każdego roku. Sondaż spisowy przeprowadzony w styczniu 2025 r. wykazał, że ponad 20 procent pracowników etatowych rzuciło pracę, aby pozostać poniżej planowanych dolnych kwot progowych.
Mimo wyższego progu nadal musisz zgłaszać swoje dochody IRS
Można założyć, że zarobienie mniej niż 20 000 dolarów na Venmo oznacza, że nie jesteś winien żadnych podatków federalnych, ale to założenie może kosztować Cię prawdziwe pieniądze w momencie składania wniosku.
IRS wyraźnie stwierdził, że cały dochód ze sprzedaży towarów lub usług podlega opodatkowaniu niezależnie od tego, czy otrzymasz formularz 1099-K. Próg raportowania określa jedynie, kto otrzyma formularz podatkowy pocztą z Twojej platformy płatniczej, a nie to, co w Twoim zeznaniu liczy się jako dochód podlegający opodatkowaniu.
Co to oznacza, jeśli zarabiasz pieniądze dzięki płatnym aplikacjom
Jeśli zarobisz 8000 USD na sprzedaży ręcznie robionej biżuterii na Etsy za pośrednictwem konta PayPal, nie otrzymasz kwoty 1099-K poniżej przywróconego progu 20 000 USD.
Nadal musisz zgłosić te 8 000 dolarów jako dochód z tytułu samozatrudnienia w Załączniku C, kiedy co roku w kwietniu składasz federalne zeznanie podatkowe w IRS.
IRS wykorzystuje algorytmy dopasowywania danych i informacje stron trzecich do wykrywania niezgłoszonych dochodów, nawet jeśli żaden dokument 1099-K nie oznaczył konkretnych transakcji.
Freelancerzy i sprzedawcy koncertów mają teraz mniej formalności, ale cały dochód z płatnych aplikacji nadal podlega opodatkowaniu zgodnie z przepisami IRS.
Obrazy Cravetigera/Getty’ego
Kilka stanów nadal stosuje znacznie niższe progi 1099-K niż rząd federalny
Federalne wycofanie dotyczy wyłącznie zasad raportowania IRS, a Twój stan może nadal wymagać od platform płatniczych wystawienia dokumentu 1099-K na poziomie 600 USD. Stany takie jak Maryland, Wirginia, Vermont, Massachusetts i kilka innych utrzymują własne niższe progi, niezależne od prawa federalnego.
Jeśli mieszkasz w jednym z tych stanów lub otrzymujesz tam płatności od kupujących, nadal możesz otrzymać 1099-K, nawet jeśli Twój całkowity dochód jest mniejszy niż 20 000 USD.
Jak sprawdzić wymagania dotyczące raportowania obowiązujące w Twoim stanie Odwiedź witrynę internetową swojego stanowego urzędu skarbowego lub wyszukaj przepisy 1099-K obowiązujące w Twoim stanie, aby potwierdzić dokładny próg raportowania mający zastosowanie w Twojej sytuacji. Dokładnie przejrzyj każdy otrzymany formularz 1099-K, ponieważ otrzymanie formularza nie oznacza automatycznie, że jesteś winien dodatkowe podatki stanowe od tego dochodu. Jeśli uzyskujesz dochody w wielu stanach, skonsultuj się z licencjonowanym doradcą podatkowym, ponieważ każda jurysdykcja może stosować własne, różne progi raportowania. Błędnie sklasyfikowane płatności osobiste mogą nadal powodować niespodziankę 1099-K
Transakcje osobiste, takie jak dzielenie rachunku za kolację, wysyłanie prezentu urodzinowego lub zwracanie znajomemu kosztów biletów na koncert, są całkowicie wyłączone z raportu 1099-K. Problem polega na tym, że aplikacje płatnicze zależą wyłącznie od Ciebie, jeśli chodzi o prawidłowe oznaczenie każdej transakcji jako osobistej lub jako płatność za towary i usługi.
Więcej finansów osobistych:
Dlaczego sprzedaż dziecku domu za dolara może przynieść odwrotny skutek Elon Musk twierdzi, że nadchodzą „powszechne wysokie dochody” FTC, 21 stanów pozywa Ubera w związku z „podejrzanymi” opłatami za subskrypcję
Doradca podatkowy KLR Moshe Golden ostrzega, że jednym z najczęstszych błędów przy składaniu dokumentów jest otrzymywanie formularza 1099-K w przypadku transakcji całkowicie osobistych.
Kroki, które należy podjąć, aby uchronić się przed błędnie sklasyfikowanymi transakcjami. Poproś każdego, kto wysyła Ci płatności osobiste, aby wybrał opcję przyjaciele i rodzina, zamiast oznaczać przelew jako zakup lub płatność za usługi. Jeśli zwrot środków osobistych zostanie przypadkowo zakodowany w systemie jako transakcja biznesowa, natychmiast skontaktuj się ze swoją bramką płatniczą i poproś o korektę. Przechowuj rachunki, zrzuty ekranu i zapisy pierwotnej ceny zakupu wszelkich sprzedawanych przedmiotów, aby móc udowodnić rzeczywisty dochód lub stratę podlegającą opodatkowaniu. Zelle działa na innych zasadach i nie wyśle Ci numeru 1099-K
Jeśli otrzymujesz płatności za pośrednictwem Zelle, powinieneś wiedzieć, że platforma nie jest klasyfikowana jako zewnętrzna organizacja rozliczeniowa zgodnie z obowiązującymi przepisami IRS. Zelle łączy się bezpośrednio z Twoim kontem bankowym, nie przejmując na własność środków, co całkowicie stawia Cię poza ramami raportowania 1099-K.
Jednakże to zwolnienie dotyczy wyłącznie obowiązku raportowania platformy, a nie Twojego. Jeśli otrzymujesz płatności Zelle za towary lub usługi, dochód ten nadal podlega opodatkowaniu i należy go wykazać w zeznaniu, nawet bez formularza 1099-K.
Mark Steber, dyrektor ds. informacji podatkowych w Jackson Hewitt, wyjaśnił, że Zelle nie przechowuje ani nie przetwarza pieniędzy tak, jak robią to Venmo i PayPal. To rozróżnienie oznacza, że Zelle nie wystawi formularza 1099-K niezależnie od tego, ile pieniędzy otrzymasz, ale Twój dochód nadal podlega pełnemu opodatkowaniu i należy go zgłosić.
Praktyczne kroki, które należy podjąć już teraz, aby wyprzedzić zmiany w raportowaniu IRS w tym roku
Uchylenie przepisów zapewnia pożądaną przejrzystość milionom użytkowników aplikacji płatniczych, ale nadal potrzebujesz systemu, który zapewni czystość danych i dokładność przesyłanych danych.
Twoja lista kontrolna przygotowania podatkowego dla dochodów z aplikacji płatniczej Oddziel konta firmowe i osobiste: Utwórz dedykowany profil biznesowy w Venmo, PayPal lub aplikacji Cash, aby przelewy osobiste nigdy nie mieszały się z dochodami z towarów i usług. Śledź swoje dochody co miesiąc: użyj oprogramowania księgowego lub podstawowego arkusza kalkulacyjnego, aby rejestrować każdą otrzymaną płatność za towary lub usługi, nawet jeśli kwota wydaje się niewielka. Zachowaj dokumentację swoich kosztów: przechowuj rachunki, faktury i dowody pierwotnej ceny zakupu wszystkiego, co sprzedajesz, aby móc obliczyć rzeczywisty dochód podlegający opodatkowaniu. Odłóż pieniądze na szacunkowe podatki: Jeśli spodziewasz się, że będziesz winien więcej niż 1000 dolarów podatków za rok, IRS wymaga szacunkowych płatności kwartalnych, aby uniknąć kar. Sprawdź dokładność swojego formularza 1099-K: Jeśli otrzymasz formularz 1099-K obejmujący transakcje osobiste, skontaktuj się z platformą, aby poprosić o poprawiony formularz przed złożeniem zeznania.
W ramach ustawy One Big Beautiful Bill podniesiono także progi raportowania 1099-NEC i 1099-MISC z 600 dolarów do 2000 dolarów począwszy od roku podatkowego 2026.
Jeśli jesteś freelancerem lub niezależnym wykonawcą, zmiana ta oznacza, że mniej klientów będzie musiało wysyłać Ci formularz podatkowy w przypadku mniejszych kwot płatności. Nadal musisz śledzić i zgłaszać każdego zarobionego dolara, ponieważ IRS nie wiąże Twojego prawnego obowiązku podatkowego z tym, czy kiedykolwiek wystawiono formularz.
Powiązane: IRS wydaje surowe ostrzeżenia dotyczące sztucznej inteligencji i podatków
