Aplikacje podatkowe, takie jak Monaeo, TaxBird i TaxDay, działają cicho w tle smartfonów, śledząc lokalizację fizyczną, zliczając dni spędzone w każdej jurysdykcji, wysyłając powiadomienia w przypadku zbliżania się do progów prawnych i generując dane do eksportu przeznaczone do obrony podczas audytów. Drugi poziom aplikacji, w tym Flamingo, Domicile365, Chrono: Time in Place i TrackingStates, działa podobnie i oferuje logi z możliwością eksportu, integrację z doradcami i alerty progowe.
W przypadku zamożnych osób, które twierdzą, że zamieszkują w jurysdykcjach, w których obowiązują niskie podatki lub nie są one opodatkowane, takich jak Floryda, Teksas czy Portoryko, ale nadal przemieszczają się między Nowym Jorkiem, Kalifornią, Illinois i innymi stanami o wysokich podatkach, odpowiedzią w coraz większym stopniu jest oprogramowanie.
Większość aplikacji do śledzenia podatków została wprowadzona na rynek w 2010 roku, ale zyskała na popularności podczas pandemii Covid-19 wraz z dramatycznym rozwojem pracy zdalnej. Od tego czasu są one coraz bardziej zintegrowane z sektorem zarządzania majątkiem. Te aplikacje podatkowe stanowią dodatkowy element współczesnego zestawu narzędzi do zarządzania majątkiem, operacjonalizując uchylanie się od płacenia podatków w czasie rzeczywistym i na dużą skalę.
Aplikacje te, dostępne w ramach miesięcznych subskrypcji (od 99 USD za Monaeo do 39,99 USD za TaxBird i 9,99 USD za TaxDay po 90-dniowym okresie próbnym) i można je łatwo pobrać ze sklepów z aplikacjami, umożliwiają łatwe i rutynowe zarządzanie pobytem. Dzięki ciągłemu przechwytywaniu lokalizacji i automatycznej dokumentacji zmieniają geografię finansów offshore.
Aplikacje działają cicho w tle
Przez dziesięciolecia uchylanie się od płacenia podatków i unikanie podatków przez korporacje i osoby zamożne opierały się na znanych filarach: tajnych jurysdykcjach, trustach, spółkach fasadowych, złożonych strukturach korporacyjnych oraz wiedzy specjalistycznej prawników, księgowych i zarządzających majątkiem.
Finansowanie offshore obracało się wokół takich przestrzeni, jak Londyn, Nowy Jork, Amsterdam, Kajmany, Bermudy, Szwajcaria, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Singapur i inne. Te tajne jurysdykcje zapewniały rozwiązania prawne i regulacyjne, które izolowały bogactwo od ujawniania informacji, opodatkowania i odpowiedzialności politycznej.
W ciągu ostatniej dekady wycieki na dużą skalę (dokumenty Panama, Paradise i Pandora) wraz z inicjatywami międzynarodowymi, takimi jak wspólny standard raportowania (CRS) Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) oraz ramy dotyczące erozji podstawy prawnej i przenoszenia zysków (BEPS), zaostrzyły transgraniczne ujawnianie informacji finansowych. Globalne zarządzanie podatkowe i wzmożona wymiana informacji osłabiły tajemnicę bankową i ograniczyły niektóre formy arbitrażu regulacyjnego.
Jednak finansowanie offshore nie osłabło; raczej się dostosował. Technologie finansowe zostały zintegrowane z istniejącymi strukturami zarządzania majątkiem. Optymalizacja i arbitraż regulacyjny oparty na danych stały się centralnym elementem współczesnego uchylania się od płacenia podatków i finansów offshore.
Stary podręcznik: firmy fasadowe, tajemnica i prawnicy
Niedawne badania dotyczące cyfrowej szarej strefy pokazują, że nowe technologie finansowe stawiają przed organami podatkowymi nowe wyzwania, ułatwiając optymalizację prawną w wymiarze transgranicznym.
Duża część dyskusji w międzynarodowym prawie podatkowym i globalnych usługach finansowych skupia się obecnie na sztucznej inteligencji, blockchainie, kryptowalutach i analizie dużych zbiorów danych. Jednakże oprogramowanie do geolokalizacji i automatyczne śledzenie miejsca zamieszkania znacznie rozszerzyły i zróżnicowały sposób zarządzania rezydencją podatkową, szczególnie w Stanach Zjednoczonych.
Należy zauważyć, że miejsce zamieszkania nie jest kluczowym wymogiem w większości zagranicznych centrów finansowych. Raczej wspólna definicja zagranicznych centrów finansowych sugeruje, że przestrzenie te, nazywane różnie rajami podatkowymi, zagranicznymi centrami finansowymi, tajnymi jurysdykcjami, rajami podatkowymi i rajami regulacyjnymi, służyły nierezydentom. Jednak pobyt, obywatelstwo i paszporty to także kluczowe usługi świadczone przez niektóre tajne jurysdykcje. W szczególności uzyskanie złotego paszportu może ułatwić dostęp do niższych podatków, usług finansowych i ochronę przed odpowiedzialnością polityczną w kraju pochodzenia.
W przeciwieństwie do klasycznych zagranicznych centrów finansowych, amerykański system podatkowy w dużej mierze opiera się na zasadach dotyczących miejsca zamieszkania. Należy jednak zadeklarować miejsce zamieszkania, a nie coś, co można uzyskać podróżując do danego stanu. W rezultacie w ostatnich latach kilka stanów zaangażowało się w konkurencję podatkową, oferując zerowe podatki dochodowe lub rozwijając sektory usług finansowych poprzez korzystne systemy rejestracji, elastyczne przepisy powiernicze i wyspecjalizowane struktury ubezpieczeniowe. Na przykład Nevada, Południowa Dakota i Wyoming rozwinęły ekspansywny sektor prawa powierniczego.
Liczba, która rządzi wszystkim: zasada 183 dni
Od XIX wieku Delaware jest światowym centrum inkorporacyjnym. Oklahoma stała się ostatnio konkurencyjną jurysdykcją w zakresie ubezpieczeń międzynarodowych. Inicjatywy federalne, takie jak Strefy Opportunity, stanowią zachętę dla stanów do opracowania zachęt podatkowych, które zmniejszają zyski kapitałowe i inne zobowiązania podatkowe.
W centrum tej struktury znajduje się zasada 183 dni oraz test istotnej obecności przeprowadzany przez IRS, które określają, czy dana osoba kwalifikuje się jako rezydent USA w dobrej wierze. Spędzenie ponad 183 dni w danej jurysdykcji może skutkować nałożeniem podatku dochodowego, podatku od zysków kapitałowych, podatku od nieruchomości i innych zobowiązań. Pobyt staje się stanem wymiernym i mierzalnym, a gdy już będzie mierzalny, staje się programowalny.
Mieszkańcy terytoriów Stanów Zjednoczonych nieposiadających osobowości prawnej, takich jak Portoryko i Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych, są zwolnieni z płacenia federalnego podatku dochodowego od dochodów uzyskiwanych lokalnie, jeśli spełniają wymogi dotyczące miejsca zamieszkania w dobrej wierze. Terytoria te skorzystały z tego wyjątku, aby przyciągnąć amerykańskich inwestorów.
Przemówienie podatkowe Portoryko i towarzyszący mu wniosek
Na przykład Portoryko połączyło zwolnienie federalne z lokalnymi zachętami, w szczególności z kodeksem motywacyjnym Portoryko (ustawa nr 60 z 2019 r.), który zwalnia dochody pasywne, dywidendy i zyski kapitałowe w przypadku osób przenoszących się na archipelag. Stowarzyszenie Prawo 20/22, które reprezentuje beneficjentów tych zachęt, opracowało nawet aplikację do liczenia dni tylko dla członków, która dostarcza „informacji o miejscu zamieszkania w czasie rzeczywistym”.
To, co ujawniają te aplikacje do śledzenia podatków, to nie tylko nowe udogodnienie dla zamożnych podatników. Wskazują na strukturalną transformację opodatkowania terytorialnego. Finansowanie offshore od dawna zależy od różnic jurysdykcyjnych lub arbitrażowych; Nowością jest sposób, w jaki tę różnicę wprowadza się obecnie w życie za pośrednictwem infrastruktury cyfrowej.
Rezydencja podatkowa nie jest już jedynie statusem prawnym interpretowanym a posteriori. Staje się to stale monitorowanym wskaźnikiem, zarządzanym za pomocą oprogramowania, które przekłada ruchy ciała na zgodność, a zgodność na prowadzenie.
Aplikacje śledzące rezydencję podatkową sygnalizują szerszą transformację w zarządzaniu majątkiem. Finansowanie offshore zależy od infrastruktury cyfrowej, która zamienia ruch w przestrzeni kosmicznej w aktywa strategiczne. Finanse offshore, niegdyś zakotwiczone w idei odległych tajnych jurysdykcji, obecnie rozciągają się na urządzenia codziennego użytku.
Smartfon stał się częścią back-office finansów offshore. Decydenci, którzy skupiają się wyłącznie na firmach fasadowych i tradycyjnych tajnych jurysdykcjach, ryzykują przeoczenie tej zmiany w infrastrukturze. Rekonfiguracja opodatkowania terytorialnego przebiega na widoku, jedna współrzędna GPS na raz.
Opinie wyrażane w komentarzach Fortune.com są wyłącznie poglądami ich autorów i niekoniecznie odzwierciedlają opinie i przekonania Fortune.
