Począwszy od 2026 r. uczestnicy programu 401(k), którzy ukończyli 50. rok życia i mają wysokie dochody, będą musieli zmierzyć się z nowymi zasadami dotyczącymi tego, w jaki sposób i czy można wpłacać składki uzupełniające do planu 401(k) pracodawcy.
Począwszy od 2026 r. uczestnicy programu z dochodem wynoszącym 150 000 USD lub więcej w 2025 r. muszą wpłacać wszystkie składki uzupełniające do swoich planów 401(k), 457 lub 403(b) na opcję Roth w planie. W 2025 r. weszła w życie również nowa zasada zezwalająca na „super” wpłaty wyrównawcze dla uczestników w wieku od 60 do 63 lat. Należy pamiętać, że ta zasada nie zastępuje nowego wymogu Roth.
Należy zauważyć, że limity składek na podstawie ustawy 401(k) na rok 2026 wynoszą 24 500 USD, a limit nadrabiania zaległości wynosi 8 000 USD dla osób w wieku od 50 do 59 lat oraz w wieku 63 lat i starszych. „Super” limit regeneracji dla uczestników w wieku od 60 do 63 lat wynosi 11 250 USD, jeśli pozwala na to Twój plan.
Wkłady Roth w celu nadrobienia zaległości
Począwszy od 2026 r. osoby, których dochód w 2025 r. wyniósł 150 000 dolarów lub więcej, będą ograniczone do wpłacania uzupełniających składek na konto Roth w planie emerytalnym 401(k) lub podobnym planie emerytalnym swojego pracodawcy. Wysoki odsetek planów sponsorowanych przez pracodawcę oferuje opcję Roth; Jeśli tak jest w przypadku Twojego pracodawcy, jedyne, co musisz zrobić, to upewnić się, że ustaliłeś to z pracodawcą.
Pracodawcy nie mają obowiązku oferowania opcji Roth w swoich planach. Jeśli tak jest w przypadku planu Twojego pracodawcy, to nie będziesz mógł odprowadzać składek wyrównawczych, jeśli Twoje zarobki z poprzedniego roku przekroczą limit.
Osoby objęte tą zasadą, których plan nie oferuje opcji Roth, nie będą mogły wpłacać składek uzupełniających do swojego planu.
„Super” wkłady nadrabiające zaległości
Począwszy od 2025 r. zmieniono zasady dotyczące składek wyrównawczych w ramach programów emerytalnych 401(k)s i innych programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę, dodając „super” składki uzupełniające dla uczestników programu w wieku od 60 do 63 lat. Limit w 2025 r. wynosił 11 250 USD i pozostanie na tym poziomie w 2026 r.
Te wyższe składki uzupełniające można wpłacać na tradycyjny fundusz 401(k) lub opcję Roth w ramach planu emerytalnego 401(k) lub innego rodzaju planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę. Ci, których składki wyrównawcze są ograniczone do składek Roth, mogą nadal korzystać z wyższych limitów nadrabiania zaległości, o ile ich plan oferuje opcję Roth.
W 2026 r. wprowadzone zostaną nowe zasady aktualizacji planu 401(k).
Shutterstocka
Konsekwencje tych zmian
Te zmiany zasad mogą mieć szereg konsekwencji dla objętych nimi uczestników planu. Dla tych, którzy muszą wpłacać dodatkowe składki na konto Roth, wymagane jest pewne planowanie. Jeśli w swoim planie emerytalnym wpłacałeś już składki na opcje tradycyjne i Roth, może to po prostu obejmować dostosowanie kwoty przeznaczonej na opcje tradycyjne i Roth w przypadku niepasujących składek.
W przypadku tych, którzy płacili składki wyłącznie w ramach tradycyjnej opcji, konieczne będzie dostosowanie planowania podatkowego, aby zrekompensować utratę składek przed opodatkowaniem w zakresie, w jakim wpłacasz składki nadrabiające zaległości. Ci, których to dotyczy i których plany nie oferują opcji Rotha, będą musieli znaleźć inne sposoby na zwiększenie swoich inwestycji.
Jedną z opcji może być wpłata na konto Roth IRA. Kwota, jaką możesz wpłacić, będzie zależała od Twoich dochodów i statusu zgłoszenia. Inną opcją może być wpłata na tradycyjne konto IRA. W zależności od Twoich dochodów składki te będą w najlepszym przypadku tylko częściowo przed opodatkowaniem, a reszta po opodatkowaniu.
Inne opcje mogą obejmować zwiększenie składek na podlegające opodatkowaniu rachunki inwestycyjne, a także zapewnienie, że Twój współmałżonek (jeśli jest w związku małżeńskim) zmaksymalizuje swoje składki na Twój plan emerytalny.
Jeśli chodzi o „super” składki wyrównawcze, osoby uprawnione powinny w miarę możliwości maksymalnie wykorzystać tę możliwość dodatkowego oszczędzania na emeryturę. W przypadku osób, których nie dotyczy zasada nadrabiania zaległości Roth, te dodatkowe składki mogą zostać wniesione do jednej z opcji Roth lub opcji tradycyjnych planu lub obu, według własnego uznania. W przypadku osób objętych zasadą Rotha wszystkie wpłaty uzupełniające muszą zostać wpłacone na rzecz opcji Roth w ramach planu.
W przypadku każdej osoby dotkniętej jedną lub obiema tymi zmianami warto skonsultować się ze swoim doradcą finansowym w celu omówienia najlepszego sposobu dalszego postępowania.
Powiązane: Te błędy w planie 401(k) mogą kosztować tysiące dolarów
