Nagrody za karty kredytowe stały się niemal powszechną częścią amerykańskiego życia finansowego. Od zwrotu pieniędzy za zakupy spożywcze po punkty wymieniane na loty – wielu posiadaczy kart działa w oparciu o założenie, że nagrody, które zdobywają, to po prostu darmowe pieniądze. Jednak według prawniczki podatkowej Jasmine DiLucci założenie to opiera się na nieporozumieniu co do tego, jak IRS faktycznie traktuje nagrody z tytułu kart kredytowych.
To nieporozumienie może spowodować nieoczekiwane narażenie na podatek, szczególnie dla właścicieli firm i inwestorów w nieruchomości, którzy korzystają z kart kredytowych w celu odliczenia wydatków. DiLucci, doradca podatkowy, biegły księgowy i zarejestrowany agent, który reprezentuje klientów w audytach, apelacjach i sądach podatkowych, omówił tę kwestię w niedawnym filmie, w którym wyjaśnia szczegółowe przepisy Kodeksu skarbowego, które regulują nagrody i gdzie podatnicy często popełniają błędy.
„Jeśli zarabiasz na kartach kredytowych i zakładasz, że są one automatycznie wolne od podatku, polegasz na wyciągach internetowych, a nie na przepisach podatkowych” – stwierdził DiLucci. „Właśnie wtedy ludzie wpadają w kłopoty”.
Problemem nie są mile lotnicze ani punkty promocyjne, których IRS nie zdecydował się wykorzystać ze względu na przestrzeganie przepisów. Problem, wyjaśnia DiLucci, polega na tym, jak zwrot gotówki jest traktowany na podstawie odrębnych przepisów podatkowych. Takie podejście po cichu zmienia oblicze zdobywania nagród za zakupy biznesowe podlegające odliczeniu.
Co IRS naprawdę mówi o nagrodach za karty kredytowe
Nie ma sekcji Kodeksu podatkowego, która wyraźnie wyłączałaby z opodatkowania nagrody wynikające z kart kredytowych. To właśnie podkreśla DiLucci i jest to sprzeczne z założeniami wielu posiadaczy kart.
Zamiast tego nagrody podlegają szerokiej zasadzie domyślnej zawartej w sekcji 61 IRC, która definiuje dochód brutto jako „cały dochód uzyskany z dowolnego źródła”.
Sąd Najwyższy wzmocnił tę definicję w przełomowej sprawie z 1955 r., Komisarz przeciwko Glenshaw Glass, kiedy orzekł, że dochód obejmuje każdy wyraźnie zrealizowany zysk, nad którym podatnik ma pełną kontrolę. Zgodnie z tym standardem, zauważa DiLucci, nagrody z tytułu kart kredytowych podlegałyby domyślnie opodatkowaniu, ponieważ zwiększają majątek posiadacza karty, są przez niego kontrolowane i można je swobodnie wydawać.
Powodem, dla którego większość nagród w praktyce nie podlega opodatkowaniu, nie jest sam kodeks podatkowy, ale osobna decyzja polityczna podjęta przez IRS. W 2002 r. agencja wydała komunikat 2002-18, w którym stwierdziła, że nie będzie opodatkowywać mil dla osób często podróżujących i punktów promocyjnych, powołując się na trudności administracyjne i związane z wyceną.
Więcej o finansach osobistych i podatkach:
Emeryci, którzy przestrzegają zasady 4%, pozostawiają tysiące na stole. Fidelity twierdzi, że polisa na 500 dolarów może chronić cały Twój majątek netto. 4 strategie Roth firmy Fidelity mogą zaoszczędzić Twojej rodzinie fortunę podatkową.
To ogłoszenie nie jest jednak trwałą tarczą. DiLucci podkreśla, że jest to decyzja dotycząca zgodności, a nie wykluczenie prawne, a IRS wyraźnie zastrzega sobie prawo do zmiany swojego stanowiska w przyszłości.
Shutterstock
Zwrot gotówki zmienia oblicze właścicieli firm
Nagrody w formie zwrotu gotówki podlegają zupełnie innym przepisom podatkowym. Według DiLucciego w tym miejscu podatnicy mogą popełnić błąd w swojej analizie. Zamiast być traktowanym jako dochód, zwrot gotówki podlega podstawowym zasadom zawartym w sekcji 1012 IRC, zgodnie z orzeczeniem w sprawie dochodów 76-96. Interpretacja ta, pierwotnie skupiająca się na rabatach producenta, kwalifikuje rabat pieniężny jako obniżkę ceny zakupu, a nie dochód podlegający opodatkowaniu.
W przypadku zakupów osobistych, wyjaśnia DiLucci, to rozróżnienie nie ma praktycznego znaczenia. Wydatki osobiste nie podlegają odliczeniu, zatem niższa cena zakupu nie powoduje zmiany wysokości podatku. Matematyka zmienia się radykalnie, gdy zakup stanowi wydatek biznesowy podlegający odliczeniu.
Jeśli właściciel firmy wyda 10 000 USD na przedmiot podlegający odliczeniu i uzyska zwrot w wysokości 1000 USD, korekta podstawy zmniejsza kwotę podlegającą odliczeniu do 9 000 USD. To mniejsze odliczenie oznacza wyższy dochód podlegający opodatkowaniu, a zwrot gotówki jest faktycznie opodatkowany tylnymi drzwiami.
Biorąc pod uwagę sposób, w jaki obecnie traktowane są te dwie kategorie, DiLucci przedstawia uwagi dla posiadaczy kart. Jak przedstawiono, zakupów firmowych można dokonywać za pomocą kart gromadzących punkty i mile, które są objęte obwieszczeniem IRS 2002-18. Zwrot gotówki można zarezerwować na zakupy osobiste, które nie podlegają odliczeniu, a korekta podstawy nie ma żadnych konsekwencji.
DiLucci zwraca uwagę, że ochrona punktów i mil jest decyzją egzekwowania prawa IRS, a nie stałą zasadą prawną, co oznacza, że obecne ramy mogą ulec zmianie, jeśli agencja dokona przeglądu swojego stanowiska.
Kluczowe wnioski na temat nagród związanych z kartami kredytowymi i podatkami Nagrody podlegają domyślnie opodatkowaniu zgodnie z sekcją 61 IRC: Kodeks podatkowy traktuje dochód brutto jako „cały dochód uzyskany z dowolnego źródła” i żadna ustawa wyraźnie nie wyłącza nagród związanych z kartami kredytowymi. Mile i punkty dla osób często podróżujących są chronione przez politykę IRS, a nie przez prawo: W ogłoszeniu 2002-18 stwierdza się, że agencja nie będzie egzekwować prawa podatkowego od mil i punktów promocyjnych, powołując się na trudności administracyjne, ale IRS zastrzega sobie prawo do zmiany stanowiska. Zwrot gotówki jest klasyfikowany jako obniżka ceny zakupu: Zgodnie z Zasadą Dochodową 76-96 i sekcją 1012 IRC, zwrot gotówki nie jest traktowany jako dochód, ale jako korekta podstawy pierwotnego zakupu. Zakupy biznesowe mogą powodować ukrytą ekspozycję podatkową: gdy zwrot środków pieniężnych jest uzyskiwany w ramach podlegającego odliczeniu wydatku biznesowego, korekta podstawy zmniejsza dopuszczalne odliczenie, skutecznie opodatkowując nagrodę poprzez mniejszy odpis. To rozróżnienie jest najważniejsze dla właścicieli firm i inwestorów na rynku nieruchomości: posiadacze kart, którzy dokonują dużych wydatków podlegających odliczeniu za pośrednictwem swoich kart, odczuwają największy wpływ, podczas gdy zakupy osobiste pozostają w zasadzie nienaruszone.
Powiązane: Fidelity znajduje tykającą bombę zegarową w planach emerytalnych
